大数据分析如何应用于税收征管
随着信息技术的飞速发展，税收征管也进入了大数据时代。由于数据信息化的广泛应用，税务工作不仅迎来了前所未有的发展机遇，也遇到了各种挑战。如果不能有效应对，将给税收工作带来不利影响。在信息技术飞速发展的时代，大数据的挖掘和利用对税收管理具有重要意义。中琛魔方表示：为适应税务机关合并后税收征管的需要，在税收分析中引入大数据，通过多维分析比较，不断增强税收分析的力度，为税收征管提供数据支持。
大数据分析如何应用于税收征管
现代税收征管的迫切需要
纳税人的税收服务需求的多样性，迫切需要大数据。互联网发展带来的纳税人类型多元化、业务多样化，必然导致服务需求的多元化，要求税务机关在纳税服务方面不能只停留在传统的申报方式、政策宣传等方面，而是提供更多的“一对一”个性化服务。纳税人希望税务部门对税收政策宣传解释不能停留在文件发布与传达上，而应该向税收政策如何使用上深入发展，让纳税人准确有效地运用税收政策，少走弯路。纳税人希望在日常工作中一有税收问题，就可以在网上与税务专家面对面地在线咨询和交流，实现24小时“客服”，而相关需求如果没有大数据做支撑，一切都无从谈起。
征纳双方信息不对称现象越来越严重，迫切需要大数据。电子商务、互联网金融等新兴行业迅速崛起，“无纸化、无址化、无形化、无界化”成为电子商务独有的商业模式特征，税源具有隐匿性、流动性、交叉性，在网络交易信息提供、交易过程追踪稽核等方面，现行税法及有关法律未对诸如第三方的税收保障义务、电子证据的法律效力以及电子货币的适用规范等做出明确规定，要准确完整掌握涉税信息，对传统的税务机关“唱独角戏”的税源管理模式提出了挑战。
企业经营“无界性”与税务管理“有界性”的矛盾，迫切需要大数据。互联网推动了企业跨界融合和跨域经营，税务机关无法准确地确认纳税人的经营行为发生地，也就无法准确行使税收管辖权。企业经营的“无界性”，使得应税活动拓展到另一个乃至数个税收管辖权的管辖区域，从而导致税源管理措施失灵，对税务机关传统的层级管理、属地管理方式提出了挑战。
大数据对税收工作具有积极作用
一是认识数据信息，挖掘潜在税源。大数据时代，运用海量数据这一宝库，进行开山凿矿式的开采，可以找出有价值的信息，发现潜藏在数据背后的历史规律和对未来税收发展的趋势进行预测，让数据产生生产力，数据产生税源。
二是转变管理方式，实现科学管理。充分运用大数据的思维和手段，将采集的异常数据推送给税务人员，帮助税务人员了解纳税人潜在的不规范的涉税行为，对税务机关增强税源管理的针对性、准确性、实效性提供可能，对降低税收风险，实现信息管税、税收科技化和税源精细化管理提供支持。
三是改变管理思路，实现信息管税。大数据时代为开展深层次的数据挖掘运用，最大限度地发挥数据的价值，准确判断税收风险提供了数据基础。有针对性地从海量数据中发现有价值的信息，深入挖掘分析内外部数据，使信息管税的效能充分体现，“把沉睡的数据唤醒”，让数据转化为实际税源，体现涉税数据的价值，真正实现“信息管税”。
大数据时代税收征管新思路
构建数据模型，打造税收分析新方式。创新现行征管模式与税收征管情况进行多维度的对比分析，从现有税源分布情况出发，结合税收征管情况与历年税收入库数据，构建行业纳税情况税收分析模型与单个行业、单个企业、单个税种税收情况分析模型。
突出点面结合，提升税收分析全面性。选取占税收比重较大的企业作为典型进行整体税收分析，并对其他企业税种进行个体分析，以个体情况与整体情况进行对比，从而直观了解行业整体税负情况与单个企业或某一税种的税负情况。
做实税收征管，落实税收分析指导性。税收征收管理相关部门以“大数据”税收征管分析得出的税源分布情况为导向，以税收风险管理为重要抓手，精准施策，强化税收征管力度，切实维护行业整体的税负公平，并使得税收质量进一步提升。
此外，大数据时代下税收管理还要注意三点。首先，要建立与大数据相协调的征管新理念。税务机关根据数据信息向纳税人征税，根据数据信息实施税收管理，税收工作已经离不开信息化手段，将大数据理念融入税收征管体系，运用大数据的思维方式和手段，结合风险管理从源头上解决征纳税双方信息不对称问题，清除数据获取的障碍，建立畅通的信息获取渠道，增强数据的流动性和可获取性，打通数据信息共享壁垒，实现数据信息在不同层级、领域的流动共享。
其次，要提高数据质量，提高分析利用率。由于数据集成难度大、数据标准化程度不一致、数据采集录入标准不一致、数据信息共享性差等因素，致使数据存在诸多质量问题，数据挖掘分析利用率低，数据处理分析缺乏规范，岗位职责和流程不明确，数据挖掘分析利用仅限于分类统计、静态查询等浅层次的利用，不能从多维度进行横向对比、分析，数据价值潜在效能远远没有发挥出来。
最后，要加强信息安全，健全完善制度。中琛魔方（www.zcmorefun.com）表示网络存在一定的无序性和风险隐患。涉税信息安全问题日益突出，不仅给税收征管双方带来不利影响，而且容易影响社会稳定。针对存在的安全问题，税务机关应积极规范涉税信息的采集、存储和应用，加强对税务人员的涉税信息安全培训，制定信息管理制度，落实责任制。同时，要加大资金投入，运用多种技术手段，确保涉税信息的安全。
人工智能和机器人技术如何改变税收
原标题：人工智能和机器人技术如何改变税收政府正在医疗保健服务、运输、国防和国家安全等许多领域中利用AI和机器人技术的好处，这为政府服务（如税收）的创新提供了新的机会。税收是政府的主要资金来源，是支持所有公共部门职能所必需的。在较短的时间内向公民征税并减少违约者的数量，可以提高征税的效率。高效的税收征收使政府能够对公共部门的职能进行充分的投资。
机器人技术和人工智能在税收中的两个最普遍的目的是防止税收违约并向纳税人提供服务。借助AI和机器人技术，可以通过分析和监控人员的财务数据轻松找到偷税漏税的违约者。人工智能可以提供改进的服务，例如自动税务申报，还可以帮助教育纳税人遵守税务申报。可以在许多不同的税收领域中实现机器人技术和AI。
让我们仔细看看机器人技术和AI在税收方面的好处：
自动化重复流程人工智能是最基本但也是最有用的应用程序之一。构成税务专业人员工作日的耗时任务主要是重复性过程，其中包括处理文档、报告等。部署具有AI功能的机器人以自动执行重复任务将有助于税务专业人员执行重复程序，并使他们专注于更具智力挑战的任务。例如，可以使用机器人将帐户号或资产ID号填充到电子表格中，并且可以将机器人用于财务结算和报告。
税务专业人员使用会计软件来计算公司的财务数据。机器人可以自动将信息从电子表格输入到会计软件中，以减轻税务专业人员的负担。机器人的使用将加快冗长的程序并更快地获得准确的税额。公司收到应缴税款的速度越快，每月，季度和年度结算的时间就越多。
从税务文件中提取关键数据在税务生命周期中无法执行其他任何操作之前，税务团队必须对凭证进行分类，找到要输入的凭证的来源，并定义凭证中包含哪些有用的信息。AI可以加快文档定义、文档分类以及从这些文档中提取所需数据的速度。机器学习算法可以帮助支持AI的机器人轻松检测公司的资本收益和慈善捐款，处理评估通知和其他可用于对文档进行分类的事项。启用AI的机器人可以毫不费力地准确提取关键数据，例如帐号，税单上的付款数，税单上的折扣以及其他数据。准确的关键数据可以帮助您轻松缴税并提交纳税申报表。
识别逃税逃税可以在一定程度上阻碍一个国家的发展。因此，逃税已成为许多国家日益关注的问题。审计师试图在税务文件中识别欺诈行为。从成堆的文件中查找特定信息就像在大海捞针中为审计人员找到针头一样。借助ML算法，可以创建支持AI的系统，该系统可以感知大型数据集中的异常条目。通过使用预测分析，AI可以帮助打击逃税行为。AI可以基于许多方面来检测欺诈，例如一个人的就业状况，一个人过去是否曾接受过审计，以及关于非法收入来源的指控等。
扫描税务报告出于各种原因，有些人在评估年中会环球旅行。这些人在一年中穿越不同地域时，需要根据他们当前居住的地区进行纳税报告，同时还要纳税。根据这些国家/地区的不同国家/地区征收不同的税款。从不同国家收集信息是一个耗时的过程。借助光学字符识别（OCR）和AI，甚至可以通过智能手机从任何地方访问全球移动人群的税务文件。OCR和AI可以一起帮助更快地搜索税务文件，因为可以对文件进行扫描并将其上传到数据库中。搜索数据库以查找文档比查找文档的物理形式要简单得多。
预测税收负担人工智能系统可以通过预测分析使税收预测更加准确。算法可以每年，每月或更频繁地检测销售趋势。AI算法还可以使用天气模式来确定特定区域的销售如何受到气候变化的影响。因此，它还可以确定对销售的影响将如何影响税收负担。预测还可以用来建议何时获得投资收益。例如，假设有一个购买了公司股份的人。借助历史趋势，预测分析可以检测到该公司的股票在一年中的什么时候变高，何时变低。因此，人工智能系统可以建议该人什么时候应该卖出股票以获取收益并最小化税收负担。
提高透明度贿赂税收最终会导致国家发展放缓。可能出于许多不同的原因向政府雇员提供贿赂。尽管政府实施了减少腐败的法律，但腐败的程度并没有太大下降。这是因为监视税收部门的每个人几乎是不可能的。在自动征税流程中不会有腐败的地方。而且，监视几个机器人而不是很多人也将容易得多。因此，使用支持AI的机器人征税可以阻止腐败并提高透明度。
展开全文确定可能的税收减免和税收抵免具有AI功能的机器人非常适合执行深度数据分析。借助以前的税收文档进行学习和预测分析，人工智能机器人可以全面了解税收，并且可以掌握年度更改的最新信息。这使税务从业人员更容易确定省钱的领域。
人工智能的使用已经打击了复杂的税收世界。机器人技术和人工智能在税收中的应用可以帮助减少劳动力并减轻人类负担。在税收中使用机器人技术和人工智能还可以防止贿赂行为，因为与人类不同，机器人不容易腐败。政府不应进行雄心勃勃的项目，而应首先在小规模的税收实施机器人技术和人工智能，以了解纳税人是否愿意在税收流程中使用机器人。在税收中使用机器人技术和人工智能肯定会加快冗长的税收程序，并总体上有利于税收部门。
来源：ATYUN订阅号返回搜狐，查看更多
责任编辑：“区块链+税收征管”可能面临的挑战
近年来，由于我国“互联网+税务”的发展速度飞快，给我国的税收征管工作带来了机遇与挑战。与传统的税收征管工作相比较，信息化时代的税收征管工作，更是为打开各部门信息共享的大门提供了机会。与此同时，“互联网+”背景下的税收征管工作，也面临着巨大的挑战。
由于互联网的发展速度越来越快，当前的税收征管工作已经与之不相适应，出现一系列难以解决的难题，较为突出的就是与征管工作密切相关的各部门彼此之间，信息得不到及时的共享。征管双方信息不对称越来越严重，数据信息的质量以及利用率太低，纳税人隐瞒自身的真实销售收入现象越来越多，以及增值税发票虚开虚抵等问题仍然存在。
一、区块链技术本身还不成熟
目前区块链技术的开发和应用尚处于初步研究阶段，所以在实际应用中必然会存在一些技术风险的隐患，且在实际操作的过程中也会出现效率低下的问题。而对于区块链技术发展来说，面临的最大挑战并不是各种外部原因，而是区块链技术本身的成熟度。因为区块链技术的应用以及发展都需要其本身强大的技术做支撑。
但是区块链技术本身发展还不成熟，仍存在着数据容量以及研发成本等问题。在整个区块链中，储存在这个区块链上的每一笔交易信息，都是需要由参与方进行分析和记录，每个参与方都要对产生的信息进行储存，随着时间的推移，数据越来越多，导致储存空间非常受限制，交易的效率逐渐降低。
以比特币为例，在比特币进行交易中，每个区块的容量和大小都不超过1M，并且每十分钟就会形成一个区块，即使这样，截至2020年9月，比特币的区块链容量大小已经高达300GB,这是一个不可忽视的容量,而这对于一个普通的电脑用户作为参与节点来说，维护成本太高，且很难去完整的去维护的。
进而联系到区块链技术应用在税收征管中，如果区块链导致大量的涉税数据混乱、繁杂，以及维护相关设备所需的成本过大，那么税务机关将区块链技术应用在税收征管中的意义不大。其次区块链技术涉及多个领域的研究，包括大数据、密码学、人工智能等技术，这使得在持续研发区块链技术时会消耗巨大的成本，也很有可能成效甚微。
因此很多国家甚至于发达国家，对于区块链技术的应用仍处于探索的阶段，很多实际的应用也仅仅是处于试点的阶段，并没有大量的普及使用。与此同时，区块链技术的维护成本也很高，相比较于以往只需要维护一个数据服务器而言，区块链是多个参与节点共同维护一个数据库账本，维护成本更高。
二、纳税人隐私及信息安全问题
由于区块链具有去中心化、分布式记账以及开放透明性等特点，使得在区块链上的所有节点，都可以查询到相关交易记录。交易人的真实身份等隐私都有可能被窥探，这种信息的共享性就容易产生隐私及信息泄露的问题。
从实际应用中来看，区块链的安全漏洞已经开始显露，例如2016年6月，在以太坊上正常运行的TheDAO智能协议被黑客攻击，黑客转移出相当于6000万美元的代币；2019年币安交易所也遭到黑客攻击，黑客通过漏洞访问用户的相关信息，从而造成了价值大约4100万美元的比特币的流失。
目前使用区块链技术的税务征收和管理，仍处于调查的准备阶段，尚未成熟，同样面临着安全问题，所以纳税人隐私及涉税信息安全与区块链共享性之间的关系处理的还不够好。企业的各种涉税信息代表了这个企业的经营情况，纳税人的数据信息基本上都是重要信息，例如纳税人的身份和家庭住址等，信息泄漏可能会带来灾难性的后果。
因此找到信息共享与隐私保护之间的平衡点，是当前技术面临的重大挑战。对于税务机关而言，区块链+税收征管应用的是联盟链，与工商、财政等部门进行联网获取信息，这使得接口增多、数据信息增多，安全隐患也随之增多，另外虽然系统并不是完全公开透明的，系统的加密性是有一定的保障。
但是这个联盟链是由政府等相关部门与企业共同维护，是加入了企业的网络进行信息共享的，使得这些企业也有了制定规则、掌握数据的优势，导致其网络安全性会降低，同时也使得参与维护的企业获得更多的数据，使其在交易市场的竞争中更有利，破坏了公平竞争的原则。
因此如何做到既能够运用区块链技术，构建一个去中心化的互相信任的系统，又能够对各个参与记账企业的交易信息进行保护。即如何平衡纳税人隐私保护，和区块链技术的信息公开透明、信息共享间的关系，是当前税务机关应用区块链技术面临的又一个难题，否则涉税信息将面临更大的安全隐患。
三、相关制度及执法依据缺失
当前我国区块链的相关应用发展迅速，但是与其相关的制度以及法律法规基本处在空白状态，这对税收征管的工作来讲无疑是个巨大的挑战，很可能会造成以下几个方面的问题。
1.纳税主体、纳税地点更难确定
随着区块链技术的应用和发展，基于区块链技术的商业模式在不断变化。传统的商业模式在用户进行交易时，由于用户和交易对象中的双方或者多方存在相互不信任等问题，所以在记账时不会由其中一方单一记账，往往是由双方、多方或者第三方同时记账。而区块链技术的出现改变了这种模式，区块链技术具有去中心化、点对点等特征。
会诞生出大量匿名的交易，且这些交易都是不需要中介的“一对一”交易，这些交易信息可能同时被保存在多个地方，导致纳税人的身份及交易信息容易隐藏起来。而当前税法确定纳税主体和纳税地点的标准，一般是纳税人所在地、交易发生地、应税收入来源地等。
而由于区块链技术导致商业模式的改变，出现的大量“一对一”匿名交易不再需要实体的存在，已经不符合传统的属地或属人原则，而当前与区块链相关的法律法规的缺失则会造成纳税主体和纳税地点更加难以确定，同时还会引发各地方争夺税收管辖权等问题。另一方面，基于加密区块链技术的进步和发展，各类加密数字货币层出不穷。
例如比特币、莱特币等，但是全球范围内的许多国家，普遍并未将比特币等作为流通性的货币，而是将它们视为特殊类型的虚拟产品。它们的出现使跨境支付更加方便，跨境交易也更加隐蔽，也促进了跨国贸易，但是需要指出的是由于比特币等，目前并没有相关机构对其进行监管。
这会对税务机关的税收征管工作带来很大的挑战，税源追踪管理更加困难。与此同时，比特币等作为一种商品，在进行买卖时也需要进行交税，但是由于当前法律对其相关的税收征管仍处在空白状态，且比特币等都是数字化的匿名交易，这会造成如果纳税人不自主申报就很难通过追踪税收来源找到纳税人，造成税收流失。
另外当使用这些数字商品时，还会出现不在同一地点的问题，按照现行法律无法明确属地，造成税收管辖权不明确等问题，对税收征管工作带来挑战。
2.电子发票相关痛点
并没有完全解决当前，我国税务机关对于区块链技术的研究和应用主要集中在“区块链+电子发票”这个领域，且已在几个城市进行部分试点，虽然理论上区块链电子发票可以有效解决以往报销难、流程复杂及发票真假难验等问题，但是需要注意是，目前试点的区块链电子发票，仍然是在现行的发票机制制度下进行运作的。
开票的根据是交易订单的信息，这只能保证受票方的开票需求与订单的支付信息同步，由于开票需求并不一定与交易履行过程中的供应流实际信息同步，也就是说电子发票上的内容，并不能准确反映供需双方交易的真实情况，仍存在造假的可能性。换句话说，区块链电子发票说到底还是在现行发票制度下的产物。
或许正因为如此，一些使用区块链电子发票的税务机关也明确规定，无论区块链电子发票上的内容与实际交易是否完全相同，纳税人都需要通过其他方式自行确保它是真的。因此在现行的发票机制下试点的区块链电子发票，仍会存在“票实不符”的问题，这意味着当前区块链电子发票试点工作的开展仍存在困难，现行的制度还不够完善。
另外当前的区块链电子发票只是在部分城市进行试点，各个城市之间的电子发票尚未有一个统一的标准，对其进行说明，也并没有有力的法律法规，支持各城市之间的区块链电子发票互联互通，区块链的推广工作并没有在全国真正的铺开。
四、缺少综合型人才
根据清华大学互联网产业研究院指导，互链脉搏、猎聘联合出品的《2020年中国区块链人才发展研究报告》显示，各行各业对不同种类的区块链人才有了更大的需求，但是从供给端来看，技术类人才仍存在缺口，综合型人才更是稀缺。而税务机关的相关工作人员大部分的思维还未转变，依旧停留在利用传统思维解决新事物的阶段。
大部分的工作人员仅能掌握一般的计算机技术，对数据的挖掘、建模分析等技术掌握的人很少，而这对于区块链技术的推广来讲无疑也是一大挑战。税务机关要想应用区块链技术，设计出一个很完善的征管系统，这不仅需要计算机方面的人才，还需要对税法、会计核算等知识都深有了解的综合型人才。
但目前来看，虽然深圳市已经开始试点区块链电子发票，跨出了第一步，但是其他地区的税务机关信息化程度还远远不够，综合型人才仍然缺失。
五、总结
互联网的迅速发展对整个社会都带来了重大的影响，对于税收征管工作和纳税人来说，纳税更加便利，电子发票以及电子税务局的出现减少了部分纳税成本；对于税务机关来讲，互联网、大数据等相关技术的出现逐步打开了信息共享的大门，打破税务机关孤军奋战的现象。
但是随着互联网的发展速度越来越快，当前的税收征管模式不再与之兼容，矛盾日益明显。例如涉税数据数量越来越多，增长速度越来越快，导致信息不对称的现象越来越严重，又由于缺少专业人员和技术支撑，对信息的挖掘利用程度都不够等等。总之目前互联网的快速发展，已经对税收征管的各个环节都带来了严峻的挑战。